INVENTARIOS Y CRUCE DE VENTAS EN MICROFINANZAS

Publicado el 12 de julio del 2017
En mi último artículo indicaba que una de las alternativas para cruzar las ventas del negocio a evaluar era a través de las compras mensuales de los productos seleccionados (mediante el Principio de Pareto) para la determinación del margen bruto promedio ponderado del negocio.
Ahora veremos otra forma de hacerlo: a través de volumen de inventarios del negocio.
Para la utilización del presente método se necesitará la siguiente información:
a) El inventario del negocio
b) El margen bruto del negocio
c) La rotación de inventarios del negocio
La determinación del inventario del negocio es el punto más relevante de la evaluación, puesto que su estimación dependerá de la habilidad del Analista de Créditos, que normalmente se desarrolla a través de los años de experiencia.
El margen bruto podrá ser calculado de manera manual, a través de la metodología del Margen Bruto Promedio Ponderado u obtenido a través de tablas preestablecidas por la Institución de Microfinanzas – IMF.
La rotación de inventarios dependerá del giro o actividad económica. Al respecto se recomienda que la IMF cuente con dicha información, a disposición de los Analistas de Créditos, para facilitar su trabajo.
Determinación del Costo de Ventas
Si el Analista de Créditos recabara la siguiente información de una actividad comercial específica:
Inventarios del negocio : S/.10,000
Rotación de inventarios : 4 veces en el mes
Margen bruto del negocio : 20%
Encontraríamos que las compras mensuales del negocio ascenderían a:
Compras mensuales: (Inventario del negocio) x (Rotación de inventarios)
Compras mensuales: S/.10,000 x 4
Compras mensuales: S/.40,000
Si asumimos que todo lo comprado se vende:
Compras mensuales = Costo de venta mensual
Por otro lado, se conoce que el margen bruto del negocio es el 20%. Por lo que, el costo de venta sería el 80%:
Ventas totales : 100%
Costo de venta : 80%
Margen bruto : 20%
Cruce de ventas por inventarios
Las ventas se obtendrían por una regla de tres simple:
Costo de Ventas : S/.40,000 : 80%
Ventas Totales : ¿? : 100%
Ventas Totales : S/.50,000
Conclusiones
Es posible cruzar las ventas a través del inventario, pero es necesario conocer de manera previa el margen bruto del negocio y la rotación de inventarios.
Si las ventas obtenidas superan el monto de ventas calculado en la visita al negocio, se debe proceder a reajustarlas a la baja, a fin de evitar una sobreestimación de la utilidad bruta del negocio, así como del excedente de la unidad económico – familiar, que podría originar el otorgamiento de un monto superior a la capacidad de pago del titular y un sobreendeudamiento del prestatario y posterior incremento de la mora.
Autor
Nilton Iván Lozano Flores
Gerente General
Centro de Formación en Banca y Microfinanzas – CEFOMIC
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Link relacionados:
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POLÍTICAS CONTRA EL RIESGO DE SOBRE ENDEUDAMIENTO
OMISIÓN DEL DESTINO DEL CRÉDITO Y SOBRE-ENDEUDAMIENTO EN MICROFINANZAS
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5 comentarios
Marcel
Saludos cordiales:
Su artículo es muy bueno, su aporte es importante, gracias.
Me gustaría que me lleguen sus artículos a mi correo.
FERNANDO
excelente información, justo lo que buscaba, satisface mis expectativas. Gracias, un abrazo virtual, continue con sus publicaciones
Edwin canales
Alguna bibliografía que recomiende sobre utilidad neta de negocios más comunes en el comercio como ser pulpería agachónes totillerias entre otros
ARMANDO ROSALES
INTERESANTE COMO HARIA PARA TENER CONOCIMIENTO MAS DEL CASO SIENDO UD EL MENTOR
Ivan Lozano
Buenos días Armando,
Te enviamos la respuesta a tu correo electrónico
Atentamente
Iván Lozano Flores
Gerente del Centro de Formación en Banca y Microfinanzas – CEFOMIC
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