METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DEL APETITO AL RIESGO CREDITICIO

Iván Lozano Flores*

WhatsApp +51 949864499

Informes@cefomic.com

En la labor diaria de colocar créditos, todas las entidades de intermediación financiera asumen un riesgo crediticio, entendido como “la posibilidad de pérdidas por la incapacidad o falta de voluntad de pago de los deudores, emisores, contraparte o terceros obligados, para cumplir sus obligaciones contractuales” (Artículo 23° de la Resolución SBS N° 272 – 2017).

La materialización de dicho riesgo crediticio se ve reflejado en las provisiones para incobrabilidad  de créditos; que, en el caso de Perú, dependen de los días de atraso y los tipos de garantías que respaldan las obligaciones.

Por ejemplo, un crédito de microempresa, con 9 días de atraso, con clasificación crediticia de categoría con Problemas Potencial (CPP), otorgado con garantía no preferida (como es el caso de una fianza solidaria), tendrá una provisión del 5.0%; superior al 2.5% que habría obtenido sí se hubiese otorgado con garantía preferida (caso de una hipoteca primera y preferente con póliza de seguro y tasación permanentemente actualizada).

COSTO POR RIESGO CREDITICIO 

Para la determinación del apetito al riesgo crediticio será necesario conocer previamente la definición del costo por riesgo crediticio: 

“El costo por riesgo crediticio son las provisiones por incobrabilidad de créditos que se generan por la cartera crediticia promedio, a lo largo de un período de tiempo”. 

Así como su forma de medición:

(Gasto de provisiones para incobrabilidad de créditos de los últimos 12 meses)

(Promedio de la cartera bruta de los últimos 12 meses) 

El costo por riesgo crediticio, dependiendo de la disponibilidad de datos, se podrá calcular a nivel de:

  • Entidad financiera
  • Territorio
  • Agencia
  • Tipo de crédito
  • Tipo de producto
  • Analista de crédito 

Gasto de provisiones para incobrabilidad de créditos  

Para su cálculo se deberán tomar en consideración las siguientes partidas contables: 

4302         Provisiones para incobrabilidad de créditos      S/.xxx,xxx

5404         Reversión de provisiones por créditos                (S/.yyy,yyy)

Provisiones acumuladas al mes xxx de 2023                       S/.zzz,zzz 

APETITO AL RIESGO CREDITICIO 

Una vez definido el costo por riesgo crediticio, la entidad de intermediación financiera deberá definir su APETITO AL RIESGO, entendido este como: 

“El nivel de riesgo que la empresa está dispuesta a asumir dentro de su capacidad de riesgo, para alcanzar sus objetivos” 

Literal a) del Artículo 2° de la Resolución SBS N° 272 – 2017. 

siendo la CAPACIDAD DE RIESGO:

“El nivel máximo de riesgo que puede asumir una empresa dados sus recursos actuales, requerimientos regulatorios y obligaciones contractuales” 

Literal c) del Artículo 2° de la Resolución SBS N° 272 – 2017.

La magnitud del apetito al riesgo dependerá de cada entidad de intermediación financiera. Por ejemplo, aquellas que están dispuestas a asumir un mayor apetito exigirán una mayor rentabilidad – expresada en una mayor tasa de interés activa para sus colocaciones -, para compensar el mayor riesgo.

Así mismo, será importante monitorear las desviaciones al apetito, a través de herramientas, tales como: Análisis de Provisiones, Análisis de Cosechas, Matrices de Transición, entre otras; así como identificar y corregir posibles debilidades en los procesos de evaluación.

METODOLOGÍA PARA DETERMINAR EL APETITO AL RIESGO CREDITICIO 

El apetito al riesgo se determina a través del ratio máximo de costo por riesgo crediticio que se está dispuesto a asumir. Por lo que, será necesario recabar información histórica sobre la evolución de dicho ratio y determinar un tope, que no se debe superar.

En cuanto al tratamiento de la data histórica del ratio de costo por riesgo crediticio, existen dos formas de procesarla: a) considerando las cifras históricas tal cual y b) dándoles un factor de decaimiento (0.97), que le otorgue más peso a las observaciones actuales. Se recomienda la segunda opción, por recoger el impacto de la situación actual.

Luego de trabajada la data se deberá trabajar con un nivel de confianza, para obtener el ratio máximo, que será el apetito al riesgo crediticio.

( * ) El autor  es Economista con Magíster en Administración de Negocios en CENTRUM, de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Cuenta con Especialización en Gestión Integral de Riesgos, Mercado de Valores y Gestión en Microfinanzas, así como con Certificación Internacional como Coach. Tiene más de 18 años de experiencia en el Sistema Financiero Peruano. En banca, se ha desempeñado como Gerente de Oficina, Ejecutivo de Banca Negocios y Analista de Riesgos Regional, en el BBVA e INTERBANK, respectivamente. En microfinanzas, ha sido Gerente de Créditos y Gerente General en la Cooperativa de Ahorro y Crédito León XIII, Gerente de Créditos en la Caja Municipal de Ahorro y Créditos de Maynas, Jefe del Departamento Comercial en la Caja Trujillo y Gerente de Créditos en la ONG AMA.

Tiene amplia experiencia en la elaboración de planes estratégicos, operativos y presupuestos e implementación de la Gestión Integral de Riesgos, y conocimiento de las normas legales emitidas por los entes supervisores.

Es especialista en tecnología crediticia en microempresas, pequeña empresa y banca no minorista; experto en la evaluación de estados financieros y matemática financiera, entre otros.

Así mismo, es autor de los libros “TECNOLOGÍA CREDITICIA EN MICROFINANZAS” y “EVALUACIÓN DE CRÉDITOS DE MEDIANA EMPRESA” y es propietario del portal web www.elanalista.com y Gerente del Centro de Formación en Banca y Microfinanzas – CEFOMIC.